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关于印发《地方政府一 般 债 务预算管理办法》的
作者:admin 2017-05-23 14:08

 

 

 
关于印发《 地方政府一般债务预算管理办法》的通知

财预〔2016〕154号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局):

根据《中华人民共和国预算法》、《国务院关于 加强地 方政府性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号),我部制定了《地方政府一般债务预算管理办法》。现予印发,请认真贯彻执行。


财政部

2016年11月9日
附件:
地方政府一般债务预算管理办法
 
第一章 总则

第一条 为规范地方政府一般债务预算管理,根据《 中华人民共和国预算法》、《国务院关于加 强地方政府 性债务管理的意见》(国发〔2014〕43号)等有关规定,制定本办法。

第二条 本 办法所称地方政府一般债务(以下 简称一般债务),包括地方政府一般 债券(以下简称一般债券)、地方政府负有偿还责任的国际金融组织和外国政府贷 款转贷债务(以下简称外债转贷)、 清理甄别认定的截至2014年12月31日非地方政府债券形式的存量一般债  务(以下简称非债券 形式一般债务)。

第三条 一般债务收入、安排的支出、还本付息、发行费 用纳入一般公共预算管理。

第四条 除外债转贷外,一般债务收入通过发行一般债券方式筹措。

省、自治区、直辖市政府为一般债券的发行主体,具体发行工作由省级财政部门负责。设区的市、自治州,县、自治县、不设区的市、市辖区政府(以下简称市县级政府)确需发行一般债券的,应当纳入本省、自治区、直辖市一般债务预算 管理,由省、自治区、直辖 市政府统 一发行并转贷给市县级 政府。经省政府批准,计划单列市政府可以自办发行一般债券。

第五条 一般债务收入应当用于公益性资本支出,不得用 于经常性支 出。

第六条 一般债务应当有偿还 计划和稳定的偿还资金来源。

一般债务本金通过一般公 共 预 算收入(包含调入预算稳定调节基金和其他预算 资金)、发行一般债券等偿还。

一般债务利息通过一般公共预算收入(包含调入预算稳定调 节基金和其他预算资金)等偿还,不得通过发行一般债券偿还。

第七条 非 债券形式一般债 务应当在国务院规定的期限内置换成一般债券。

第八条 加强地方政府 债务管理信息化建设,一般债务预算收支纳入本级财政预算管理信息系统,一 般债务管理纳入全国统一的管理信息系统。

第九条 外债转贷预算管理办法由财政 部另行 制定。

第二章 一般债务限额和余额

第十条  财政部在全国人民代表大会或其常务委员会  批准的一般债务 限额内,根据债务风险、财力状况等因素并统筹考虑 国 家调控政策、各地区公益性项 目建设需求等,提出分地区一 般 债务限额及当年新增一般债务限额方案, 报国务院批准 后下达省级财政部门。

省级财政部门应当于每年10月底前,提出本 地区下一年度增加举借一般债务和安排公益性资本支出项目的建议,经省、自治区、直辖市政府批准后报财政部。

第十一条 省级财政部门在财政部下达 的本地区一般债务限额内,根据债务风险、财力状况等因素并 统筹考虑本地区公益性项目建设需求等,提出省本级及所辖各市县当年一般 债 务限额方案,报省、自治区、直辖 市 政府批准 后下达市县级财政部门。

市县级财政部门应当提前提出省级代发一般债券和安排公益性资 本支 出项目 的建议,经本级 政 府批准后按程序报省级财政部门。

第十二条 省、自治区、 直辖市应当在一般债 务限额 内举借一般债务,一般债 务余额不得超过本地区一般债务限额。

省、自治区、直辖市发行一般债券偿还到期一般债务本金计划,由省级财 政 部门 统筹考虑本级和各市县实际需求提出,报省、自治区、直辖市政府批准后按规定组 织实施。

第三章 预算编制和批复

第十三条 增加举借一般债务收入,以下内容应当列入预算调整方案:

(一)省、自治区、直 辖市在新增一般债务限额内筹措的一般债券收入;


(二)市县级 政府 从上级政府转贷的 一般 债务收入。
一般债务收入应当在一般公共预算收入合计线下反映,省级列入“一般债务收入”下对应的预算 科目,市县级列入“地方政府一般债务转贷收入”下对应的预算科目。

第十四条 增加举借一般债务安排 的支出应当列入预算调 整方案,包括本级支出和转贷下级支出。一般债务支 出应当明确到 具体项目,纳入财政支出 预 算项目库管理,并与中期财政规划相衔接。

一般债务安排本级的支出,应当在一般公共预算支出合计线上 反映,根据支出用途列入相关预算科目;转贷下级支出应当在一般公共预算支出合计线下反映,列入“债务转贷支出”下对应的预算科目。

第十五条 一般债务还本支出应当根据当年到期一般债务规模、一般公共预算财力等因素合理预计、妥善安排,并列入年度 预算草案。

一般债务还本支出应当在一般公共预算支出 合计线下反映,列入“地方政府一般债务还本支出”下对应的预算科目。

第十六条 一般债 务利息 和发行费用应当根据一般债务规模、利率、费率等 情况合理预计,并列入一般公共预算支出统筹安排。

一般债务利息、发行 费用支出应当在一般公共预算支出合计线上反映。一般债务利息支出列 入“地方政府一般债务付息 支出”下对应 的预算科目,发行费用支出列入“地方政府一般债务发行费用支出”下对应的 预算科目。

第十七条 增加举借一般债务和相应安排的支出,财政 部门负责具体编制一般公 共预算调整方案,由本级政府提请本级人民代表大会常务 委员会批准。

第十八条 一般债务转贷下 级政府的,财政部门 应当在本级人民代表大会或其常务委 员会批准后,及时将一般债务转贷的 预算下达有关市县级财 政部门。

接受一般债务转贷的市县 级政府在本级人民代表大会或其常务委员会批准后, 应当及时与上级财政部门 签订转贷协议。

第四章 预算执行和决算

第十九条 省级 财政部门统筹考虑本 级和市县情况,根据预算调整方案、偿还一般债务本金需求和债券市 场状况等因素,制定全省一般债券发行计划,合理确定期限结 构和发行时点。

第二十条 省级财政部门发行一般债券募集的资金,应当缴入省级国库,并根据预算安排和还本计划拨付资金。

代市县级政 府发行一般债券募集的资 金,由省级财政部门按照转贷 协议及时拨付市县级财政部门。

第二十一条 省级财政部门 应当按照规定做好一 般债券发行的信息披露 和信用评级等相关工作。披露的信息应当包 括一般公共预算财力情 况、发行一般债券计划和安排支出项目方案、偿债计划和资金来源,以及其他按照规定应当公开 的信息。

第二十二条 省级财政部门应当在发行一般 债券后3个工作日内,将一般债券 发行情况报财政 部备 案,并抄送财政部驻当地财政监察专员办事处(以下简称专员办)。

第二十三条 地方各级财政部门应当依据预算调整方案及一般债券发行规定的预算 科目和用途,使用一般债券资金。确需调整支出用途的,应当按照规定程序办理。

第二十四条 省级财政部门 应当按照合同约定,及时偿还全省、自治区、直辖市一般债券到期本金、利息以及支付发行费用。市县级财政部门应当  按照转贷协议约定,及 时向省 级财政部门缴纳本地区 或本级应当承担的还本付息、发行 费 用等资金。

第二十五条 市县级财政部门未按时足 额 向省级财政部门缴纳一般债券 还本付息、发行 费用 等资金的,省级财政部门可以采 取适 当方式扣回,并 将违约情况向市场披露。

第二十六条 预算年度终了,地方各 级财政部门编制一般  公共预算决算草案时,应当全面、准确反映一般债务收入、安排的支出、还 本付息 和发行费用等情况。

第五章 非债券形式一般债务纳入预算管理

第二十七条 县级以上地方 各级财政部门 应当将非债券 形式一般债务纳 入本地区一般债务 限额,实行预算管理。

对非债券形式 一 般债务,应当由政府、债权人、债务人通过合同方式,约定在国务院规 定的期限 内置换成一般债券的时限,转移偿还义务。偿还义务转移给地方政府后,地方财政部门应当根据相关材料登记总预算会计账。

第二十八条 对非债券形式一般债务,债务人为地方政府及其部门的,应当在国务院规定的期限内 置换成一般债券;债务人为 企事业单位或个人,且债权人同意 在国务院规定的期限内置 换成一般债券的,地方政府应当予以置换,债权人不同意在国务院规定的期限内置换成一般债券的,不再计入地方政 府债务,由债务人自行偿还,对应的一般债务限额由财政部按照程序予以调减。

第六章 监督管理

第二十九条 县级以上地方各 级 财政部门应当按照法律、法规和 财政 部规定,向社会公开一般债务  限额、余额、期限结构、使用、偿还等情况,主动接受监督。

第三十条 县级以上地方各级财政部门应当 建立和 完善相关制度,加强对本地区一般债务的管理和监督。

第三十一条 专员办应当加强对所在地一般债务的 监督,督促地方规范一般债务的举借、使用、偿还等行为,发现违反法律法规和财政管理规定的行为,及时报告财  政部。

第三十二条 违反本办法规定情节严重的,财政部可以暂停相关地区一般债券发行资格。违反法律、行政法规的, 依法追究有关人员责任;涉嫌犯罪的,移送司法机 关依法处理。

第七章 附则

第三十三条 省、自治区、直辖市可以根据本办法制定实施细则。

第三十四条 本办法由财政部负责解释。

第三十五条 本办法自印发之日起施行。
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